25 February 2021
บันทึกปรับปรุงภาษีขาย-ภาษีซื้อ

บันทึกปรับปรุงภาษีขาย – ภาษีซื้อ (Adjustment Tax) (A004)

วิธีบันทึกปรับปรุงภาษีขาย – ภาษีซื้อ    

Case 1: กรณีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ

ในเดือนที่ภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ ผู้ประกอบการจดทะเบียนจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแก่กรมสรรพากร ดังตัวอย่างต่อไปนี้ เดือนพ.ย. 25XX กิจการค้าขายสินค้าไปทั้งสิ้น 120,000 บาท และซื้อสินค้ามาเพื่อขายจำนวน 80,000 บาท การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็น ดังนี้

ภาษีขาย             =          120,000 x 7%        =          8,400  บาท
ภาษีซื้อ              =            80,000 x 7%        =         5,600  บาท

ภาษีมูลค่าเพิ่ม   =     ภาษีขาย – ภาษีซื้อ
ดังนั้นเดือน พ.ย. กิจการจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่กรมสรรพากร  = 8,400 – 5,600 = 2,800 บาท และภายในวันที่ 15 ธ.ค. 25XX จะต้องนำเงินภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 2,800 บาท ไปยื่นชำระที่กรมสรรพากร 

 1.1 วิธีการบันทึกโอนปิดบัญชีภาษีซื้อ ภาษีขายไปบัญชีเจ้าหนี้กรมสรรพากร คือ เข้าไปที่หน้าบัญชี >> บัญชีรายวัน >> สร้างและบันทึกได้ตามตัวอย่างด้านล่าง

     1.2 เมื่อมีการจ่ายชำระเงินให้แก่กรมสรรพากรสามารถบันทึกได้ตามตัวอย่างค่ะ  

Case 2: กรณีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย

ในเดือนที่ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย  ผู้ประกอบการจดทะเบียนสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากกรมสรรพากร ดังตัวอย่างต่อไปนี้

เดือนพ.ย. 25XX กิจการค้าขายสินค้าไปทั้งสิ้น 120,000 บาท และซื้อสินค้ามาเพื่อขายจำนวน 180,000 บาท การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็นดังนี้

ภาษีขาย             =          120,000 x 7%        =        8,400  บาท
ภาษีซื้อ               =          180,000 x 7%       =       12,600  บาท

ภาษีมูลค่าเพิ่ม   =     ภาษีขาย – ภาษีซื้อ

ดังนั้น เดือน พ.ย. กิจการมีสิทธิ์ที่จะยื่นขอคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มจากกรมสรรพากร  = 8,400 – 12,600 = 4,200 บาท และภายในวันที่ 15 ธ.ค. 25XX สามารถไปยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 4,200 บาท                                                                                                                                                                                                                                              
ดังนั้น ภายในวันที่ 15 ธ.ค. 25XX สามารถไปยื่นขอคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 4,200 บาท

2.1 วิธีการบันทึกโอนปิดบัญชีภาษีซื้อ ภาษีขายไปบัญชีลูกหนี้กรรมสรรพากร คือ เข้าไปที่หน้าบัญชี >> บัญชีรายวัน >> สร้างและบันทึกได้ตามตัวอย่างด้านล่าง

2.2 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป สามารถขอคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มจากกรมสรรพากร สามารถบันทึกได้ตามตัวอย่างค่ะ

ติดตามความรู้จาก โปรแกรมบัญชี PEAK ได้ที่ peakaccount.com
หรือเข้าใช้งานโปรแกรม คลิก เข้าสู่ระบบ PEAK