8 August 2020
ใบลดหนี้คือ

ใบลดหนี้คืออะไร ตัวอย่างใบลดหนี้เป็นอย่างไร

ใบลดหนี้ และตัวอย่างใบลดหนี้

ใบลดหนี้เป็นอีกหนึ่งเอกสารสำคัญในการทำธุรกิจ ก่อนอธิบายให้เห็นภาพผ่านตัวอย่างใบลดหนี้ด้านล่าง Peak จะอธิบายถึงที่มาของเอกสาร และกรณีตัวอย่างที่ธุรกิจของคุณต้องออกเอกสารนี้ให้ลูกค้า

ใบลดหนี้ ถือเป็นใบกำกับภาษีชนิดหนึ่ง ซึ่งออกเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดจากใบกำกับภาษีภาษีเดิมที่ออกไป โดยปรับให้ฐานภาษีมีมูลค่าลดลง และภาษีมูลค่าเพิ่มลดลง

เงื่อนไขตัวอย่างใบลดหนี้ที่เป็นใบกำกับภาษี จะต้องออกเอกสารตาม 3 เงื่อนไขต่อไปนี้

1. ผู้ออกใบลดหนี้ จะต้องจด VAT

2. ผู้ออกใบลดหนี้ จะต้องเคยออกไปใบกำกับภาษีไปแล้ว

3. ภายหลังการออกใบกำกับภาษี มีเหตุการณ์เกิดขึ้นที่เป็น สาเหตุในการลดหนี้ตาม ม.86/10 โดยมีอยู่ 9 สาเหตุคือ

  1. มีการลดราคาสินค้าที่ขายเนื่องจากสินค้าผิดข้อกำหนดที่ตกลงกัน สินค้าชำรุดเสียหาย หรือขาดจำนวน คำนวณราคาสินค้าผิดพลาดสูงกว่าที่เป็นจริง
  2. มีการลดราคาค่าบริการเนื่องจากให้บริการผิดข้อกำหนดที่ตกลงกัน บริการขาดจำนวน คำนวณราคาค่าบริการผิดพลาดสูงกว่าที่เป็นจริง 
  3. ได้รับสินค้าที่ขายกลับคืนมาเนื่องจากสินค้าชำรุดบกพร่อง ไม่ตรงตามตัวอย่าง ไม่ตรงตามคำพรรณนา
  4. ผู้ประกอบการจดทะเบียนมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินชดเชยหรือเงินอื่นในลักษณะทำนองเดียวกันให้แก่ผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการตามข้อผูกพันในกฎหมาย
  5. ผู้ประกอบการจดทะเบียนได้มีการจ่ายคืนเงินจ่ายล่วงหน้าเงินประกัน เงินมัดจำ เงินจอง หรือเงินอื่นที่เรียกเก็บในลักษณะทำนองเดียวกันให้แก่ผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการตามข้อตกลงทางการค้า
  6. มีการคืนสินค้าหรือแลกเปลี่ยนสินค้าตามข้อตกลงทางการค้าระหว่างผู้ประกอบการจดทะเบียนด้วยกัน
  7. มีการคืนสินค้าหรือแลกเปลี่ยนสินค้าตามข้อตกลงทางการค้าระหว่างผู้ประกอบการจดทะเบียนและผู้ซื้อสินค้า ทั้งนี้ เฉพาะที่กระทำภายในเวลาอันสมควร
  8. มีการบอกเลิกสัญญาบริการเนื่องจากการให้บริการบกพร่องหรือให้บริการผิดข้อกำหนดที่ตกลงกัน
  9. มีการบอกเลิกสัญญาบริการเนื่องจากไม่มีการให้บริการตามสัญญา

รายการที่ต้องมีในใบลดหนี้ มี 6 รายการสำคัญ โดยสามารถดูได้จากตัวอย่างใบลดหนี้ด้านล่างนี้

ตัวอย่างใบลดหนี้

ตัวอย่างใบลดหนี้
  1. คำว่า “ใบลดหนี้”
  2. ชื่อ ที่อยู่ และเลข 13 หลักของผู้ขาย
  3. ชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อ
  4. วัน เดือน ปี ที่ออกใบเพิ่มหนี้
  5. เลขที่ใบกำกับภาษีเดิม มูลค่าเดิมตามใบกำกับภาษี มูลค่าที่ถูกต้อง ผลต่าง และภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้คืนให้ผู้ซื้อ
  6. คำอธิบายสาเหตุของการลดหนี้

จากตัวอย่างใบลดหนี้ จะเห็นว่าผู้ออกใบลดหนี้ ไม่เพียงจะต้องระบุใหม่ที่ถูกต้องเท่านั้น จะต้องระบุมูลค่าสินเดิมเพื่อเป็นการยืนยัน และใส่มูลค่าส่วนต่างลงไปด้วย

ต้องออกใบลดหนี้ ตอนไหน?

  1. ออกในเดือนที่มีเหตุการณ์ที่ทำให้ต้องลดหนี้ แต่ถ้าไม่ทัน…
  2. ออกในเดือนถัดไปจากเดือนที่มีเหตุการณ์ก็ได้

ถ้าเป็นคนที่ต้องออกใบลดหนี้ ต้องทำอย่างไรต่อ?

ถ้าเราเป็นผู้ออกใบลดหนี้ สิ่งที่เราต้องทำคือ นำรายการใบลดหนี้นี่จะต้องนำเข้าไปในรายงานภาษีขายด้วย เหมือนเป็นรายการหักออกจากรายการขายอื่น เพื่อลดฐานภาษีขาย และมูลค่าภาษีขาย

ถ้าเป็นคนที่รับใบลดหนี้ ต้องทำอย่างไร?

ถ้าเราเป็นผู้รับใบลดหนี้ สิ่งที่เราต้องทำคือ นำรายการใบลดหนี้นี่จะต้องนำเข้าไปในรายงานภาษีซื้อด้วย เหมือนเป็นรายการหักออกจากรายการซื้ออื่น เพื่อลดฐานภาษีซื้อ และมูลค่าภาษีซื้อที่นำไปใช้ได้

จากตัวอย่างใบลดหนี้ที่อธิบายองค์ประกอบของเอกสาร Peak เชื่อว่าคุณผู้อ่านคงจะเข้าใจการทำใบลดหนี้ที่ถูกต้องมากขึ้น ว่าประกอบด้วยข้อมูลส่วนไหน กรณีไหนถึงจะต้องออกเอกสาร 

หากต้องการทราบข้อมูลส่วนอื่นเกี่ยวกับใบกำกับภาษี สามารถดูได้ที่ด้านล่างนี้

บทความนี้เป็นส่วนหนึ่งของบทความชุด “ใบกำกับภาษีต้องรู้”